Muthia Roza Linda*， Rosyeni Rasyid和Megawati
巴东国立大学经济学院，校区UNP, j1教授，博士Hamka西淡水，巴东，西苏门答腊岛25000，印度尼西亚
收到的日期: 2017年8月2日;接受日期:2017年9月7日;发布日期2017年9月15日
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伊斯兰银行的增长离不开其资源的智力资本(IC)，不仅来自有形资产，还来自人力资本(HC)、结构资本(SC)和关系资本(RC)/客户资本等无形资产，这些无形资产将形成智力资本。本研究旨在分析IC发展模式，以提高印尼伊斯兰银行的绩效。这些数据是由印度尼西亚伊斯兰银行主管收集的，数据收集自多达120名受访者。运用结构方程对假设进行检验模型(SEM)和Amos程序。实证结果表明，印尼伊斯兰银行的IC成分对其绩效具有显著的正向影响。IC组成部分的两个要素之间存在关系，特别是人力资本(HC)和关系资本(RC)与伊斯兰银行的绩效有关，而结构资本(SC)对伊斯兰银行的绩效没有影响。此外，与RC相比，HC对伊斯兰银行绩效的影响更高。
人力资本，结构资本，关系/客户资本，智力资本，公司绩效
到目前为止，21世纪的特点是业务信息技术的进步、竞争的激烈和杰出的创新导致了许多公司改变了他们开展业务的方式，这种环境已经发生了变化。公司现在意识到，为了生存，他们必须从以劳动力为基础的企业(以劳动力为基础的企业)转变为以知识为基础的企业(以知识为基础的企业)。因此，要提高企业的竞争优势，实施知识型企业管理势在必行。知识型企业是指更多地利用智力资本来经营的企业。
银行业是集中利用其智力资本资产的部门之一。银行业是一个充满风险的行业，从筹资(资金来源)到资金分布(资金分配)对生产性资产，以及各种充满风险的服务活动，如网上银行。要提高伊斯兰银行的质量，必须解决若干挑战。印尼央行副行长Halim Alamsyah博士表示，必须解决若干挑战，例如人力资源合规方面的数量和质量差距、创新产品开发和基于伊斯兰教的竞争性银行服务社区与社区合作的外展计划和教育的需要和连续性。随着伊斯兰教银行业智力资本的发展，这些条件是可以预料到的，比如设施和基础设施的准备就绪，不仅是物质的，而且是非物质的，以创造能够建立和发展伊斯兰教的人力资源经济学在未来(Alamsyah, 2012)。
毫无疑问，成功的公司往往是那些依靠现代技术不断创新的公司，此外，强调员工的技能和知识而不是资产，如工厂或机器。鉴于无形资产可以创造价值，知识作为企业发展的新引擎已成为近年来最重要的方法之一。为了实现进步和充满活力的伊斯兰银行部门的目标，以及成为知识经济的愿望，必须更努力地创造人力智力资本(Lepak和Snell, 1992)。一些研究者对智力资本和公司绩效之间的关系进行了研究。
例如，Chen利用台湾上市公司的数据进行的研究证明，智力资本对公司绩效有正向影响[1]，而Ulum的研究则揭示了智力资本与企业绩效之间的正相关关系[2]。此外，由[3.关于智力资本对伊斯兰教的影响金融印度尼西亚伊斯兰银行的业绩，显示了智力资本与伊斯兰财务绩效之间有意义的关系。
尽管智力资本已被公认为企业财富的驱动因素，但仍有许多问题仍在讨论中。除了开发最能解释企业无形或隐藏价值的衡量模型的问题外，公司和国家还做出了各种尝试，以开发反映价值的智力资本披露框架，特别是在伊斯兰银行部门。相反，某些类型的公司是否更有可能专注于管理智力资本，或者如果他们这样做，他们是否将智力资本视为一种关键任务资源并试图相应地管理它，这一点并不明显。［4]。
因此，本文的目的是分析智力资本措施之间的关系，特别是在伊斯兰银行。因此，我们提出智力资本的子结构(即人力资本、结构资本、关系资本)与经营绩效之间存在正相关关系，无论在印度尼西亚伊斯兰银行背景下的伊斯兰银行业如何。
智力资本
智力资本由人力资本和结构资本组成，作为无形资产和作为有形资产的资本，如果有效和适当地运用，可能会增加公司的价值。Sumedrea认为，智力资本各组成部分之间的关系会影响公司的绩效[5]。图1说明IC元件与公司绩效之间的关系。
图1:智力资本与组织绩效的关系[j]。
实证研究表明，智力资本对企业的经营绩效有促进作用。本文对智力资本对企业绩效的影响进行了研究。一些学者认为，集成电路对绩效有显著的积极影响[6-11]。
根据Rehman等人的观点，知识资本(IC)是知识经济中最重要的战略资产之一[12]。智力资本有几个定义，因为它承认基于知识的方法和基于经济的方法都存在。
由经济合作与发展组织定义的知识经济学家，指生产及其分配与知识结合是创造增长和财富的主要力量[13]。此外，人类的智力能力是一项关键的智力和战略资产，它使企业能够提高效率，如下所示表1。
表1:与智力资本相关的定义。
| 研究员(年) | 集成电路的定义 |
|---|---|
| Bontis (1998)， (1999) [14,15] | 集成电路是难以捉摸的，尽管一旦它被发现和利用，它可能为组织提供一个新的资源基础，从中竞争和取胜。集成电路是追求知识(成品)的有效利用，而不是信息(原材料)。 |
| Brooker et al. (1996) | 综合无形资产是指企业的无形资产组合市场、知识产权、以人为本和基础设施——这些使公司能够运作。 |
| Ross et al.， (1997) bbb10 | 集成包括通常不显示在资产负债表上的所有过程和资产以及所有无形资产(商标，专利和品牌)，现代会计方法认为它包括其成员的知识总和及其知识的实际转化。 |
人力资本
智力资本是智力资本研究中的一个重要变量。这是智力资本的一个维度，涉及人类的知识和经验，这些知识和经验以其他要素为基础，并通过影响其他要素来影响公司的价值。[14，15]。人力资本是指员工的技能和创造力，可以通过对他们的培训项目进行更多投资来进一步鼓励。文献证实，成功的公司总是投资于HC，以发展他们的整体工作能力和环境[16]。因此，实证验证HC与企业绩效之间是否存在直接关系就显得尤为重要。
结构资本
供应链是集成电路的另一个重要决定因素，它由所有非人力资产组成。此外，正如Bontis等人所主张的，它被认为是所有系统、程序、数据库、版权、专利、结构程序、规则和政策，这些对决策很重要，并支持他们的业务活动和流程[6]。
关系资本
关系资本这个术语被解释为公司和客户之间的关系。这是一个影响组织与客户或外部利益相关者的内部关系的重要维度[20.]。此外，正是累积的信任、经验和知识构成了企业与客户之间关系的核心。
业务性能
如果组织不能衡量绩效，他们就无法管理业务。[21]。如果组织要在信息时代的竞争环境中生存和发展，他们必须使用源自其战略和能力的测量和管理系统。这一陈述总结了绩效衡量的必要性，并作为直接结果，对绩效进行评估[22]。总结许多作者的观点，可以说，业务绩效评估的作用是确保符合关键的最低标准，确定组织的表现如何，测试战略假设，并为与相关方沟通提供可靠的基础[23]。另外，公司成功的大小可以从公司的财务业绩中看出。一个商业实体在每个时期取得的有形成果的财务绩效可以反映一个特定组织的财务健全性，可以用来证明取得了积极的成果。此外，盈利能力、生产率比率和市场价值衡量银行的绩效[24]。
在前人研究的基础上，我们对伊斯兰银行的绩效、智力资本和智力资本成分使用了潜在构念。公司绩效在该模型中是一个内生变量，它可以受到智力资本的组成部分，即人力资本、结构资本和关系资本的影响。将外生变量与内生变量联系起来的假设可以定义为:
H1:人力资本对印尼伊斯兰银行的公司绩效有正向关系。
H2:结构资本对印尼伊斯兰银行的公司绩效有正相关关系
H3:客户资本对印尼伊斯兰银行的绩效有正向影响。
研究显示图2采用内容分析来衡量与印尼伊斯兰银行相关的智力资本绩效。本研究中使用的智力资本(IC)的组成部分是指Bontis等人，特别是人力资本(HC)、关系/客户资本(RC)和结构资本(SC)。人力资本包括:知识;教育，技能，能力，知识共享，知识创造和创新。关系资本包括品牌、客户、客户满意度、公司名称、分销渠道和业务合作。而结构性资本则包括商业合作、信息系统和网络。这项研究的问卷设计需要广泛的测量和项目[6]。
图2:研究框架。
这些项目是从Bontis编制的IC问卷中收集和采用的，该问卷最初于1998年在加拿大实施。受访者是位于雅加达和万隆的伊斯兰银行的董事。它由印度尼西亚的11家伊斯兰银行组成，拥有多达405家分行，这些分行将成为目标样本。数据将通过定量的方式收集调查方法和调查表将分发给250名分支机构的主任。值得注意的是，在邮寄的250份问卷中，只有120份问卷被收回。这意味着应答率极低，只有25%。采用数据分析SEM-AMOS 22进行假设检验。
这项研究是通过向印度尼西亚11家伊斯兰银行的120个业务/分支机构分发调查问卷进行的。
表2表明伊斯兰银行在人力资本、结构资本和客户资本方面的平均分表现优异，其中客户资本得分最高，结构资本得分最低。在检查平均绩效生产率时，也注意到盈利能力和前景表现相对较好。
表2:统计描述。
| N 统计数据 |
最小值统计 | 马克斯统计 | 意思是统计数据 | 标准错误 | 标准差统计 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HC | 120 | 2．8 | 5.0 | 3.705 | 0.0402 | 0.4402 |
| SC | 120 | 2.5 | 4.9 | 3.562 | 0.0385 | 0.4221 |
| 钢筋混凝土 | 120 | 3.1 | 5.0 | 3.945 | 0.0351 | 0.3843 |
| 男朋友 | 120 | 2．2 | 4.9 | 3.743 | 0.0533 | 0.5842 |
| 有效N(按列表排列) | 120 |
度量模型
测量模型是SEM模型的一部分，由潜在变量(构念)和描述潜在变量的几个显变量(指标)组成。检验的目的是确定显性变量能在多大程度上解释潜在变量的存在。
进一步的检验可以通过检验模型的GFI(拟合优度指数)和AGFI(调整后的拟合优度指数)来进行。理论上，GFI和AGFI数值在0 ~ 1之间，并指导GFI和AGFI相关结果接近1，说明该模型较好地解释了数据。对于智力资本与绩效成分的测量模型，即使在进行单变量和多变量的正态性检验时，也有几个指标应该排除在模型之外。这是由于加载因子0.05的不显著值导致未获得验证性分析测试(CFA)中的模型拟合(表3)。
表3:模型拟合CFA
| GF1 | AGF1 | RMSEA | |
|---|---|---|---|
| 用盐酸 | 0.956 | 0.900 | 0.057 |
| HC2 | 0.969 | 0.938 | 0.011 |
| HC3 | 0.957 | 0.904 | 0.055 |
| 那么 | 0.981 | 0.911 | 0.060 |
| 星际2 | 0.936 | 0.874 | 0.076 |
| SC3 | 0.951 | 0.872 | 0.067 |
| RC1 | 0.979 | 0.928 | 0.04 |
| RC2 | 0.937 | 0.873 | 0.076 |
| RC3 | 0.962 | 0.902 | 0.068 |
| 性能 | 0.928 | 0.858 | 0.075 |
二级确认
验证性分析完成后，由于使用的指标比较多，对每个变量的复合指标进行检验。因此，将复合指标的计算结果应用于二阶验证性检验，如图所示图3得到以下结果。
图3:二级确认。
根据从二阶验证得到的结果，如上图所示，可以知道模型可以继续到下一阶段，因为从二阶验证的分析中获得了模型拟合。
结构模型
在第二级验证之后，这意味着测量模型中的各个阶段已经完成。接下来必须完成的阶段是测试结构模型。结构模型试验结果见图4。
图4:结构模型的研究。
可以从图4和表4对企业经营绩效有显著影响的智力资本维度是人力资本和关系资本维度。同时，结构资本维度不具有显著影响，其概率为0.234，即大于0.05。
表4:回归权重。
| 估计 | S.E. | C.R. | P | 标签 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性能 | 人类 | 0.419 | 0.074 | 5.681 | ＊＊＊ | |
| 性能 | 结构 | 0.086 | 0.072 | 1.189 | 0.234 | |
| 性能 | 关系 | 0.230 | 0.057 | 4.012 | ＊＊＊ | |
| 用盐酸 | 人类 | 0.517 | ||||
| HC2 | 人类 | 0.498 | ||||
| HC3 | 人类 | 0.316 | ||||
| 那么 | 结构 | 0.466 | ||||
| 星际2 | 结构 | 0.529 | ||||
| SC3 | 结构 | 0.609 | ||||
| RC1 | 关系 | 0.319 | ||||
| RC2 | 关系 | 0.393 | ||||
| RC3 | 关系 | 0.191 |
结果表明，从智力资本的两个维度(人力资本和结构资本)来看，人力资本对伊斯兰银行绩效的影响更大，其负载因子值为(未标准化=0419;标准化=0.346)所示表5。
表5:标准化回归权重。
| 估计 | ||
|---|---|---|
| 性能 | 人类 | 0.346 |
| 性能 | 结构 | 0.072 |
| 性能 | 关系 | 0.191 |
| 用盐酸 | 人类 | 0.949 |
| HC2 | 人类 | 0.962 |
| HC3 | 人类 | 0.970 |
| 那么 | 结构 | 0.965 |
| 星际2 | 结构 | 0.974 |
| SC3 | 结构 | 0.985 |
| RC1 | 关系 | 0.976 |
| RC2 | 关系 | 0.984 |
| RC3 | 关系 | 0.960 |
由于全球化，组织越来越多地面临广泛的竞争。为了建立和维持他们的竞争优势，以及组织的知识和专业技能，员工需要被视为关键的战略资源。本研究的目的和研究问题是通过实证研究探讨智力资本的三个维度对印尼伊斯兰银行业经营绩效的影响。看来，本研究对研究和实践有几个实际意义。它提高了银行业从业人员对智力资本地位的认识。
人力资本对伊斯兰银行绩效有显著影响。保持伊斯兰银行业绩质量的一个重要关键是不断发展和教育员工。结果表明，人力资本对伊斯兰银行的财务绩效有显著影响。这表明伊斯兰银行对提高人力资源质量有着坚定的承诺。值得一提的是，就伊斯兰银行而言，具有隐性知识的人力资本能够为银行创造价值(value creation)。其实质在于人力资本情报官员。有了创造力和智慧，员工就能以最好的方式完成工作。由于这一切努力，员工可以使伊斯兰银行与传统银行不同。
研究结果表明，在银行业价值创造中纳入人的因素的重要性;因此，银行管理人员需要相当重视他们的人力资本[15]。本研究为人力资本对公司绩效的主导作用提供了验证性证据。我们建议将人力资本定义为智力资本的一部分有助于组织理解员工如何创造价值。作为个体，员工不符合战略资产的要求，因为他们很容易从一个组织转移到另一个组织。员工的生产力取决于多种因素的复杂组合(例如，动机、奖励、技能水平、经验甚至情感)和组织支持。结果表明，只有人力资本对企业绩效有显著的正向影响。这也与之前的研究结果一致[7，25-30.在美国，人力资源与公司业绩密切相关。
研究表明，在研究期间，人力资本效率得分对智力资本价值的贡献约为三分之二。这表明就银行而言，人力资本是比物质资本更重要的因素[31]。结果表明，尽管实物资本对银行的经营至关重要，但智力资本才是决定向客户提供服务质量的关键[7]。因此，银行业的管理者，尤其是伊斯兰银行的管理者，需要关注他们的员工队伍，以确保运营的活力。此外，Latif等人对伊斯兰银行和传统银行进行了比较研究，发现伊斯兰银行的人力资本效率与公司绩效的几乎所有变量之间存在显著关联，而传统银行的资本使用效率与公司绩效的所有变量之间存在显著关联[32]。这意味着人力资本效率是伊斯兰银行公司绩效的主要预测因子，而资本利用效率是传统银行公司绩效的主要预测因子。此外，这一发现进一步揭示了只有人力资本对企业绩效有显著影响。研究发现，人力资本与企业绩效之间存在显著的正相关关系。
相比之下，结构性资本对印尼伊斯兰银行的绩效没有显著影响。这些结果与Bontis(1998)的研究结果相矛盾，后者认为结构性资本与公司绩效之间存在显著的正相关关系[17]。此外，这表明与传统银行相比，伊斯兰银行的努力未能通过实施更多的想法和开发新产品来编纂公司知识并进一步发展结构资本。对伊斯兰银行资本绩效缺乏结构性影响表明，结构性资本无法满足常规银行流程，从而使银行产生最佳绩效。造成这种情况的原因可能是由于发展中国家的许多管理人员喜欢在人力资本上大量投资，而没有提供适当和相称的组织结构和物质资本。因此，结构资本恶化，导致除了经营绩效外，智力资本的整体绩效下降。为了提高公司的竞争优势，建议企业通过扩大自动柜员机(ATM)网络来改善信息技术基础设施，增加结构资本要素，并开发新产品，以对提高公司绩效产生更大的影响。
研究结果揭示了关系资本对伊斯兰银行绩效的影响。此外，结果支持Bontis先前的研究，他确定客户关系资本与业务绩效是积极和显著的[17]。印尼的伊斯兰银行应该开始与客户建立关系，创造价值。同样值得注意的是，公司发起的战略政策已经开始创造市场导向，并开始将消费者满意度放在首位。保持与消费者的关系，让他们参与决策是至关重要的，因为这将使公司取得成功。伊斯兰银行应该从人力资本和关系资本的角度考虑提高公司绩效，因为这两个变量对伊斯兰银行绩效有显著的影响。
科学地说，这项研究有助于现有文献关于智力资本的表现，特别是关于发展中国家有同样的问题和局限性[33，34]。此外，它还为今后的研究提供了有用的参考，特别是与伊斯兰银行部门有关的研究。目前的研究在样本方面有其局限性(只有120名受访者)。因此，将调查结果推广到所有伊斯兰银行是不公平的;因此，外部效度非常弱。这是因为很难从所有公司获得相关信息。对于未来的研究，建议使用更多的公司，增加样本数量[35-39]。此外，它还可以比较智力资本的其他指标，如VAIC模型，以确定更有价值的产出。
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